Is bijtelling aftrekbaar als zzp'er?
Grote kans dat jij als zzp'er te veel bijtelling betaalt
Rijd je als zzp’er in een zakelijke auto en rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan krijg je te maken met bijtelling. Maar hoe zit het met kosten die je zelf betaalt? En kun je die aftrekken?
Het korte antwoord: bijtelling zelf is niet aftrekbaar, maar een eigen bijdrage voor privégebruik wel, mits je het goed regelt.
Wat is bijtelling?
Gebruik je je zakelijke auto ook privé (meer dan 500 km per jaar)? Dan ziet de Belastingdienst dat als een vorm van loon. Dit voordeel wordt belast via de bijtelling. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van je auto.
Is bijtelling aftrekbaar voor zzp'ers?
Nee. De bijtelling zelf is niet aftrekbaar. Het is geen kostenpost, maar een correctie op je inkomen. Wat je wél kunt doen, is de bijtelling verlagen.
Hoe verlaag je de bijtelling als zelfstandige?
Betaal je een eigen bijdrage (of een deel ervan) voor privégebruik? Dan mag je dit aftrekken van de bijtelling, in de vorm van een eigen bijdrage.
Belangrijk daarbij is:
- De bijdrage moet betrekking hebben op privégebruik
- De bijtelling kan door deze aftrek nooit lager worden dan €0 (nihil)
Wat is een eigen bijdrage voor privégebruik?
Een eigen bijdrage betekent dat je zelf een bedrag betaalt voor het privégebruik van de auto.
Bij werknemers gebeurt dit via het nettoloon:
- Er wordt maandelijks een bedrag ingehouden
- Dit bedrag kan in mindering worden gebracht op de bijtelling
Als zzp’er werkt dit net iets anders dan bij werknemers. Jij moet dit namelijk zelf regelen. Concreet betekent dit dat je:
- Een vaste eigen bijdrage voor privégebruik afspreekt (bijvoorbeeld €100 per maand)
- Deze afspraak vastlegt in je administratie (bijvoorbeeld in een document)
- Het bedrag ook echt betaalt, bijvoorbeeld via een maandelijkse overboeking vanaf je privérekening naar je zakelijke rekening
Belangrijk: je mag deze bijdrage niet als kosten van je winst aftrekken. Je gebruikt het alleen om je bijtelling te verlagen.
Waar moet je eigen bijdrage aan voldoen?
Wil je dat je eigen bijdrage aftrekbaar is van de bijtelling? Dan gelden deze voorwaarden:
- De bijdrage heeft betrekking op privégebruik van de auto
- Je legt deze schriftelijk vast (bijvoorbeeld in je eigen administratie)
- De bijdrage is realistisch en onderbouwd
- De totale aftrek kan de bijtelling maximaal tot nihil verlagen
Praktisch voorbeeld
Stel:
- Je hebt een bijtelling van €4.000 per jaar
- Je legt vast dat je €1.200 per jaar zelf betaalt voor privégebruik.
Dan wordt je belastbare bijtelling:
€4.000 – €1.200 = €2.800
Let op: betaal je meer dan de bijtelling? Dan stopt het bij €0.
Wat betekent dit voor jou als zzp’er?
Rijd je een auto via financial lease of op de zaak? Dan is dit belangrijk:
- Je kunt je bijtelling verlagen met een eigen bijdrage voor privégebruik
- Maar je moet dit zelf goed vastleggen en onderbouwen
- Zie het als een interne afspraak die je administratief moet kunnen uitleggen
Doe je dat niet, dan loop je het risico dat de Belastingdienst je aftrek corrigeert.
Meer weten?
De regels rondom bijtelling en eigen bijdrage zijn op zich duidelijk, maar in de praktijk zit het verschil in hoe je het vastlegt.
Twijfel je of je het goed hebt ingericht? Dan is het slim om even te laten meekijken, zeker als je alles uit je financial lease auto wilt halen zonder fiscaal risico.