Wat is de pseudo-eindheffing vanaf 2027?
De pseudo-eindheffing vanaf 2027
Kies je volgend jaar voor een auto van de zaak op benzine, diesel of met een hybride aandrijving? Dan krijgt je werkgever te maken met de pseudo-eindheffing. Dat is een extra belasting op personenauto’s* met verbrandingsmotor die ook privé worden gereden. Het gaat om zowel zakelijke auto's die bedrijfsmatig worden aangeschaft als om auto’s met Financial Lease of Full Operational Lease. Ben je zzp’er zonder werknemers óf vennoot zonder personeel en heb je een eigen auto van de zaak? Dan ben je vrijgesteld van deze heffing.
Wat betekent de pseudo-eindheffing voor jouw zakelijke auto?
Deze nieuwe belastingregel gaat gelden voor nieuwe zakelijke leasecontracten vanaf 1 januari 2027. De pseudo-eindheffing wordt dus expliciet bij de werkgever neergelegd en niet bij de werknemer. Als je jouw zakelijke auto voor meer dan 500 km privé gebruikt, betaalt je werkgever 12% belasting over de fiscale waarde per jaar. Belangrijk detail: in tegenstelling tot bij de bijtelling, wordt voor de pseudo-eindheffing ook woon-werkverkeer als privégebruik beschouwd.
Rekenvoorbeeld per zakelijke auto
Kies je volgend jaar voor een brandstofauto met een fiscale waarde van € 30.000? Dan betaalt je werkgever € 3.600 pseudo-eindheffing (12%) per jaar. Dat is bij een leasecontract van 60 maanden € 18.000 over de gehele looptijd. Dat is maar liefst 60% van de fiscale waarde van de auto. Een auto van € 60.000 kost je werkgever € 36.000 over de looptijd van 60 maanden. Dat kan met een groter wagenpark dus al snel in de papieren lopen.
Goed om te weten:
- De pseudo-eindheffing komt naast de bijtelling.
- Woon-werkverkeer telt bij de pseudo-eindheffing ook als privégebruik.
- De werkgever mag de pseudo-eindheffing niet doorbelasten aan de werknemer.
- De heffing wordt per maand geheven, daarbij geldt dat als de auto in een maand voor één of meer dagen ter beschikking is gesteld. De heffing wordt berekend over de gehele kalendermaand.
- We verwachten dat werkgevers hun autobeleid aanpassen (EV-only) om pseudo-eindheffing te voorkomen.
Voor welke auto’s geldt de pseudo-eindheffing?
De pseudo-eindheffing geldt alleen voor auto’s van werknemers die meer dan 500 km per jaar privé rijden. Ben je zzp’er of ben je partner in een VOF en rijdt je zelf in de auto? Dan geldt de pseudo-eindheffing niet. Heb je als ondernemer werknemers met een leaseauto op fossiele brandstof, dan krijg je hier wél mee te maken.
Rijd je als DGA in een zakelijke auto met fossiele brandstof die ook privé wordt gebruikt, dan ziet de Belastingdienst je als een werknemer van de BV en betaalt de BV vanaf 2027 12% pseudo-eindheffing over de fiscale waarde van de auto.
Vrijgesteld zijn:
- Auto’s van ondernemers die winstbelasting betalen via de inkomstenbelasting (zzp’ers/VOF).
- Auto’s zonder uitstoot, zoals elektrische auto’s.
- Auto’s die uitsluitend zakelijk worden gebruikt (<500 km privé); woon-werkverkeer telt als privégebruik.
- Bestelauto’s, vrachtwagens en motorfietsen, ook als deze voor privégebruik ter beschikking worden gesteld.
Overgangsregeling tot 17 september 2030
Rijd je nu nog in een auto van de zaak met uitstoot? Dan heeft je werkgever tot 17 september 2030 een vrijstelling op de pseudo-eindheffing. Loopt je contract door na die datum, dan gaat de 12% pseudo-eindheffing vanaf die datum alsnog in. Auto’s die nu voor 60 maanden worden ingezet, krijgen dus in 2030 al te maken met de pseudo-eindheffing.
Belangrijke punten van de overgangsregeling:
- Leasecontracten van vóór 2027 krijgen vrijstelling tot 17 september 2030.
- Wisselt de auto van eigenaar (bedrijf), dan vervalt de overgangsregeling.
- Binnen dezelfde onderneming mag de auto blijven rijden en valt deze nog onder de overgangsregeling.
Waarom voert de overheid deze regeling in?
Met de pseudo-eindheffing wil de overheid het zakelijke wagenpark in Nederland sneller verduurzamen. Auto’s op fossiele brandstof worden fiscaal minder aantrekkelijk gemaakt, terwijl elektrisch rijden juist wordt gestimuleerd met een lagere bijtelling tot eind 2027.
Hulp nodig bij je keuze?
De pseudo-eindheffing lijkt misschien nog ver weg, maar heeft nu al impact op lopende leasecontracten. De keuzes die je nu maakt, bepalen straks de kosten voor je auto. Twijfel je
of jouw situatie onder de pseudo-eindheffing valt? Of wil je weten welke leaseoplossing het beste past bij jouw onderneming en toekomstplannen?
Wij denken graag met je mee. Praktisch, eerlijk en afgestemd op jouw situatie als ondernemer.
* Onder personenauto’s worden voertuigen met voertuigclassificatie M1 van het civiele kentekenregister verstaan en auto’s die onder de Europese verordening zou classificeren als een M1 voertuig. Hier vallen ook bijzondere personenauto’s onder, zoals kampeerauto’s, personenbusjes voor zorgvervoer (ingericht met maximaal 9 zitplaatsen) en lijkwagens.